Υπολογισμός ΦΠΑ

Δήλωση ΦΠΑ 2026 — προθεσμίες, τρίμηνα και πρόστιμα

Η περιοδική δήλωση ΦΠΑ υποβάλλεται έως την τελευταία εργάσιμη ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη φορολογική περίοδο — τον μήνα για διπλογραφικά βιβλία, το τρίμηνο για τα παλαιότερα απλογραφικά. Οι νέες επιχειρήσεις (έναρξη από 1/4/2025) υποβάλλουν μηνιαία από τον πρώτο μήνα. Έως την ίδια προθεσμία καταβάλλεται και ο φόρος.

Ποιος υποβάλλει και κάθε πότε

Επιχείρηση Φορολογική περίοδος Σημείωση
Διπλογραφικά βιβλία (και Δημόσιο) Κάθε μήνα Πάγιος κανόνας (άρθρο 55 Κώδικα ΦΠΑ)
Απλογραφικά βιβλία, έναρξη έως 31/12/2023 Κάθε τρίμηνο Προαιρετικά κάθε μήνα από 1/10/2025 (Α.1049/2025)
Απλογραφικά βιβλία, έναρξη 1/1/2024 – 31/3/2025 Κάθε μήνα Υποχρεωτικά από 1/7/2025 (Α.1049/2025)
Νέες επιχειρήσεις, έναρξη από 1/4/2025 Κάθε μήνα Από τον πρώτο μήνα, ανεξαρτήτως βιβλίων (Α.1049/2025)

Όσοι εντάχθηκαν στη μηνιαία περίοδο μπορούν να επιστρέψουν στην τριμηνιαία μετά από 24 μήνες λειτουργίας (ή 12 μήνες παραμονής στη μηνιαία, για όσους την επέλεξαν προαιρετικά) — Α.1049/2025.

Τα τρίμηνα του ΦΠΑ και οι προθεσμίες τους

Τρίμηνο Περίοδος Προθεσμία υποβολής
Α΄ τρίμηνο 1 Ιανουαρίου – 31 Μαρτίου τελευταία εργάσιμη Απριλίου
Β΄ τρίμηνο 1 Απριλίου – 30 Ιουνίου τελευταία εργάσιμη Ιουλίου
Γ΄ τρίμηνο 1 Ιουλίου – 30 Σεπτεμβρίου τελευταία εργάσιμη Οκτωβρίου
Δ΄ τρίμηνο 1 Οκτωβρίου – 31 Δεκεμβρίου τελευταία εργάσιμη Ιανουαρίου

Στη μηνιαία περίοδο ισχύει ο ίδιος κανόνας: η δήλωση κάθε μήνα υποβάλλεται έως την τελευταία εργάσιμη ημέρα του επόμενου μήνα.

Πώς υπολογίζεται το ποσό προς απόδοση

ΦΠΑ προς απόδοση = ΦΠΑ εκροών (πωλήσεις) − ΦΠΑ εισροών (αγορές)

Παράδειγμα με συντελεστή 24%: πωλήσεις καθαρής αξίας 10.000,00 € δίνουν ΦΠΑ εκροών 2.400,00 €· αγορές 4.000,00 € δίνουν ΦΠΑ εισροών 960,00 €. Προς απόδοση: 2.400,00 € − 960,00 € = 1.440,00 €. Αν οι εισροές ξεπεράσουν τις εκροές, προκύπτει πιστωτικό υπόλοιπο που μεταφέρεται στην επόμενη περίοδο ή επιστρέφεται. Για τον υπολογισμό ΦΠΑ σε μεμονωμένα ποσά, δες τον Υπολογισμό ΦΠΑ και την αφαίρεση ΦΠΑ (αποφορολόγηση) — και αν είσαι νέος στον φόρο, ξεκίνα από το τι είναι ο ΦΠΑ.

Υποβολή μέσω myAADE

Η δήλωση υποβάλλεται ηλεκτρονικά μέσω του myAADE (myaade.gov.gr) με τους κωδικούς TAXISnet. Για τις χρεωστικές δηλώσεις εκδίδεται ταυτότητα οφειλής, με την οποία ο φόρος πληρώνεται μέσω web banking ή IRIS έως την προθεσμία υποβολής. Από το ίδιο περιβάλλον βλέπεις και εκτυπώνεις τις υποβληθείσες δηλώσεις κάθε περιόδου.

Πρόστιμα εκπρόθεσμης δήλωσης

Περίπτωση Πρόστιμο Σημείωση
Εκπρόθεσμη αρχική δήλωση χωρίς φόρο προς καταβολή (μηδενική ή πιστωτική) 100 € Ισχύει από 19/4/2024
Εκπρόθεσμη αρχική χρεωστική δήλωση — απλογραφικά βιβλία 250 € Συν τόκους εκπρόθεσμης καταβολής
Εκπρόθεσμη αρχική χρεωστική δήλωση — διπλογραφικά βιβλία 500 € Συν τόκους εκπρόθεσμης καταβολής
Εκπρόθεσμη τροποποιητική δήλωση, με εμπρόθεσμη αρχική Χωρίς πρόστιμο Ε.2059/2025

Τα πρόστιμα αφορούν τη μη εμπρόθεσμη υποβολή της δήλωσης (εγκύκλιος ΑΑΔΕ Ε.2059/2025). Ο φόρος που καταβάλλεται καθυστερημένα επιβαρύνεται επιπλέον με τόκους εκπρόθεσμης καταβολής.

Ελεύθεροι επαγγελματίες και μικρές επιχειρήσεις

Για τους ελεύθερους επαγγελματίες ισχύουν οι ίδιοι κανόνες: απλογραφικά βιβλία σημαίνουν τριμηνιαία δήλωση (ή μηνιαία, για τις νεότερες ενάρξεις). Όσοι έχουν ετήσιο τζίρο έως 10.000 € μπορούν από 28/1/2026 να ενταχθούν στο ειδικό καθεστώς μικρών επιχειρήσεων του άρθρου 44α και να μη χρεώνουν ΦΠΑ. Ποιος συντελεστής ισχύει ανά προϊόν — δες τους συντελεστές ΦΠΑ 2026 ανά κατηγορία.

Συχνές ερωτήσεις

Κάθε πότε υποβάλλεται η περιοδική δήλωση ΦΠΑ;

Κάθε μήνα για επιχειρήσεις με διπλογραφικά βιβλία και κάθε τρίμηνο για απλογραφικά με έναρξη έως 31/12/2023. Οι νεότερες επιχειρήσεις υποβάλλουν μηνιαία: όσες έκαναν έναρξη από 1/4/2025 από τον πρώτο μήνα, και όσες ξεκίνησαν μεταξύ 1/1/2024 και 31/3/2025 από την 1/7/2025 (Α.1049/2025).

Ποια είναι τα τρίμηνα του ΦΠΑ;

Τα ημερολογιακά τρίμηνα: Α΄ από Ιανουάριο έως Μάρτιο, Β΄ από Απρίλιο έως Ιούνιο, Γ΄ από Ιούλιο έως Σεπτέμβριο και Δ΄ από Οκτώβριο έως Δεκέμβριο. Η δήλωση κάθε τριμήνου υποβάλλεται έως την τελευταία εργάσιμη ημέρα του επόμενου μήνα — π.χ. για το Α΄ τρίμηνο έως το τέλος Απριλίου.

Μέχρι πότε υποβάλλεται η δήλωση ΦΠΑ;

Έως την τελευταία εργάσιμη ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη φορολογική περίοδο: για τον Μάιο έως το τέλος Ιουνίου, για το Β΄ τρίμηνο έως το τέλος Ιουλίου. Έως τότε καταβάλλεται και ο φόρος.

Τι πρόστιμο έχει η εκπρόθεσμη δήλωση ΦΠΑ;

Για εκπρόθεσμη αρχική δήλωση χωρίς φόρο προς καταβολή (μηδενική ή πιστωτική) το πρόστιμο είναι 100 €. Για χρεωστική δήλωση: 250 € με απλογραφικά βιβλία και 500 € με διπλογραφικά, συν τόκους εκπρόθεσμης καταβολής. Εκπρόθεσμη τροποποιητική δεν έχει πρόστιμο, εφόσον η αρχική υποβλήθηκε εμπρόθεσμα (Ε.2059/2025).

Πώς εκτυπώνω υποβληθείσα δήλωση ΦΠΑ;

Από το myAADE: στην ενότητα των δηλώσεων ΦΠΑ βλέπεις τις υποβληθείσες δηλώσεις ανά περίοδο και μπορείς να ανοίξεις και να εκτυπώσεις καθεμία. Εκεί γίνεται και η υποβολή των χρεωστικών δηλώσεων με ταυτότητα οφειλής για την πληρωμή.

Τι είναι η περιοδική δήλωση ΦΠΑ;

Η δήλωση με την οποία η επιχείρηση εκκαθαρίζει τον ΦΠΑ κάθε φορολογικής περιόδου: δηλώνει τον ΦΠΑ που εισέπραξε από πωλήσεις (εκροές) και τον ΦΠΑ που πλήρωσε σε αγορές (εισροές), και αποδίδει τη διαφορά στο κράτος — ή μεταφέρει το πιστωτικό υπόλοιπο.

Πηγές

Δες και τη μεθοδολογία. Τελευταίος έλεγχος προθεσμιών και προστίμων: .

Το περιεχόμενο είναι ενημερωτικό και δεν αποτελεί φορολογική ή λογιστική συμβουλή. Οι προθεσμίες και τα πρόστιμα μπορεί να αλλάξουν — για την περίπτωσή σου, συμβουλέψου λογιστή ή την ΑΑΔΕ.